近期是银行半年报的密集披露期，大V们、银粉们、价投们非常关注半年报中不良贷款相关的指标数据。作为从业人员，希望把自己多年来关于不良贷款认定标准的经验分享给大家，互相交流、共同成长。

　　老规矩，先介绍几个业务概念：

　　1、账单：账单体现客户的还款义务，根据银行与客户的还款约定，在客户应向银行还款的时点，信贷核心系统会产生账单，账单上记录该期需要客户归还的本金、利息。账单产生后，系统会基于账单进行向客户的收款；收款失败时，系统会基于该账单进行后续的超期结算，计算罚息、复利并扣收。一笔贷款可以对应多期账单。

　　2、账单的应还款日：账单创建日期，客户有义务归还账单本息的日期。账单上可以只有本金，也可以只有利息，或者二者皆有。

　　3、账单的节假日顺延：对于公司贷款，考虑到公司节假日放假，如果按照合同约定推算出的应还款日是国家法定节假日，系统会自动将应还款日顺延至假期后的第一个工作日。

　　4、账单的转逾期日：账单应还款日，客户未能全额归还账单本息，账单转逾期，应还款日即为转逾期日。例外情况：对于个人贷款，考虑到个人客户由于客观原因（出差、卡挂失等）未能及时存够本息款进行扣收，合同往往约定几天的宽限期。例如设定为3天，那么应还款日+3天才是个人贷款账单的转逾期日。

　　5、贷款逾期天数：当前会计日期-min（所有账单的转逾期日），即贷款所有账单中最早转逾期日距当前会计日期的天数。

　　6、五级分类：贷款风险分类形态从高到低依次为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类，后三类合称为不良贷款。

　　（1）正常类：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

　　（2）关注类：尽管债务人目前存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，但是依靠其正常经营收入，必要时通过执行担保，能在规定期限内足额收回贷款本息。

　　（3）次级类：债务人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法及时、足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失，预计损失在30％（含）以内。

　　（4）可疑类：债务人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失，预计损失在30％至90％（含）之间。

　　（5）损失类：在采取所有可能的措施或必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

　　7、担保方式：分为信用、保证、抵押、质押。具体请百度

　　根据担保方式、逾期天数，查询下面的脱期法矩阵可以得到贷款的五级分类，处于后三类的认定为不良贷款，体现在年报中：

　　备注1：上表隐去了可疑、损失的认定标准。因为关注、可疑、损失都算不良且逐级递减，基于上面矩阵判断不良的标准是显而易见的。

　　备注2：信用贷款一般超过30天就会被认为不良，典型的信用贷款就是信用卡透支。

　　举个例子：

　　一年期个人贷款，抵押方式，放款日2015-01-10，到期日2016-01-10。每月10日还款，定期结息，宽限期3天。假定客户第3期账单，第5期账单都逾期了。那么，贷款转关注日为2015-04-13，转不良（次级）日为2015-07-13日。

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